每經(jīng)記者｜彭斐    每經(jīng)編輯｜陳星    

2月4日，上海證券交易所發(fā)布紀(jì)律處分決定書(shū)，對(duì)金健米業(yè)（SH600127）及多名有關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)。

經(jīng)監(jiān)管部門(mén)查實(shí)，2020年至2022年，金健米業(yè)原子公司金健農(nóng)產(chǎn)品（營(yíng)口）有限公司（以下簡(jiǎn)稱金健營(yíng)口公司）與東方集團(tuán)股份有限公司及其關(guān)聯(lián)方14筆貿(mào)易業(yè)務(wù)全部為空轉(zhuǎn)循環(huán)貿(mào)易，無(wú)實(shí)物流轉(zhuǎn)且缺乏商業(yè)實(shí)質(zhì)。

此外，公司還涉及代客戶競(jìng)拍國(guó)家臨儲(chǔ)糧或儲(chǔ)備糧業(yè)務(wù)時(shí)，違規(guī)采取總額法確認(rèn)收入的問(wèn)題。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，這一系列操作導(dǎo)致金健米業(yè)在連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入超過(guò)5.8億元。包括時(shí)任董事長(zhǎng)全臻、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)馬先明在內(nèi)的4名核心負(fù)責(zé)人也悉數(shù)被追責(zé)。

14筆貿(mào)易業(yè)務(wù)全部為空轉(zhuǎn)循環(huán)貿(mào)易

根據(jù)上交所發(fā)布的紀(jì)律處分決定書(shū)，金健米業(yè)的違規(guī)行為主要集中在兩大領(lǐng)域，一是空轉(zhuǎn)貿(mào)易，二是財(cái)務(wù)核算。

在空轉(zhuǎn)貿(mào)易方面，經(jīng)查明，2020年至2022年，金健營(yíng)口公司與東方集團(tuán)股份有限公司及其關(guān)聯(lián)方開(kāi)展了14筆貿(mào)易業(yè)務(wù)。

然而，這些看似繁忙的貿(mào)易往來(lái)，實(shí)則全部為空轉(zhuǎn)循環(huán)貿(mào)易。處分決定書(shū)明確指出，這些業(yè)務(wù)“無(wú)實(shí)物流轉(zhuǎn)且缺乏商業(yè)實(shí)質(zhì)，收入不應(yīng)確認(rèn)”。

在財(cái)務(wù)核算方面，2020年，金健營(yíng)口公司與黑龍江省訥河市糧食集團(tuán)有限公司、遼寧鵬達(dá)農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司的4筆貿(mào)易業(yè)務(wù)實(shí)際為代客戶競(jìng)拍國(guó)家臨儲(chǔ)糧或儲(chǔ)備糧業(yè)務(wù)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)均由客戶承擔(dān)，不應(yīng)采取總額法確認(rèn)收入。

這兩大事項(xiàng)疊加，給金健米業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表帶來(lái)了“注水”效應(yīng)。經(jīng)計(jì)算，金健米業(yè)在三年間累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入高達(dá)5.86億元。

具體來(lái)看：2020年度，金健米業(yè)虛增營(yíng)業(yè)收入2.28億元，占當(dāng)年?duì)I收的3.98%；虛增營(yíng)業(yè)成本2.28億元，虛增利潤(rùn)總額10.43萬(wàn)元。

2021年度，虛增營(yíng)業(yè)收入2.66億元，占當(dāng)年?duì)I收的3.96%；虛增營(yíng)業(yè)成本2.65億元，虛增利潤(rùn)總額31.04萬(wàn)元。

2022年度，虛增營(yíng)業(yè)收入9295.60萬(wàn)元，占當(dāng)年?duì)I收的1.45%；虛增營(yíng)業(yè)成本9288.44萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額7.16萬(wàn)元。

4名時(shí)任核心高管被追責(zé)

根據(jù)責(zé)任認(rèn)定結(jié)果，4名時(shí)任高管對(duì)上述違法違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。具體來(lái)看：全臻，時(shí)任公司董事長(zhǎng)；陳偉，時(shí)任公司總裁、代董事長(zhǎng)；吳飛，時(shí)任公司副總裁，且分管貿(mào)易業(yè)務(wù)；馬先明，時(shí)任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)把關(guān)。

上交所指出，上述人員違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2023年2月修訂）的多項(xiàng)條款，并違背了在《董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員）聲明及承諾書(shū)》中作出的承諾。在調(diào)查過(guò)程中，公司及上述責(zé)任人對(duì)違規(guī)事實(shí)回復(fù)無(wú)異議。

最終，上交所作出紀(jì)律處分決定：對(duì)金健米業(yè)及全臻、陳偉、吳飛、馬先明予以通報(bào)批評(píng)。這一處分將通報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫(kù)。

此外，上交所提出了明確的整改要求：金健米業(yè)要在收到?jīng)Q定書(shū)后一個(gè)月內(nèi)，提交經(jīng)全體董事、高級(jí)管理人員（以下簡(jiǎn)稱董高人員）簽字確認(rèn)的整改報(bào)告。

監(jiān)管機(jī)構(gòu)稱，公司及董高人員要采取有效措施對(duì)相關(guān)違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行整改，并結(jié)合決定書(shū)指出的違規(guī)事項(xiàng)，就公司信息披露及規(guī)范運(yùn)作中存在的合規(guī)隱患進(jìn)行深入排查，制定針對(duì)性的防范措施。董高人員應(yīng)當(dāng)履行忠實(shí)、勤勉義務(wù)，促使公司規(guī)范運(yùn)作，并保證公司按規(guī)則披露所有重大信息。

此外，2月4日，金健米業(yè)公告稱，因相關(guān)違法違規(guī)行為，公司收到了湖南證監(jiān)局出具的《關(guān)于對(duì)金健米業(yè)股份有限公司采取責(zé)令改正并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員采取出具警示函行政監(jiān)管措施的決定》（以下簡(jiǎn)稱《決定》）。湖南證監(jiān)局表示，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條規(guī)定，決定對(duì)金健米業(yè)采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，對(duì)公司時(shí)任董事長(zhǎng)全臻，時(shí)任總裁、代董事長(zhǎng)陳偉，時(shí)任副總裁吳飛（分管貿(mào)易業(yè)務(wù)）以及時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)馬先明采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。湖南證監(jiān)局要求，金健米業(yè)應(yīng)于收到上述《決定》之日起30日內(nèi)向該局提交書(shū)面整改報(bào)告。

金健米業(yè)表示，收到上述《決定》后，公司及相關(guān)責(zé)任人高度重視《決定》指出的問(wèn)題，公司將嚴(yán)格按照監(jiān)管要求，認(rèn)真吸取教訓(xùn)，深刻反思總結(jié)，嚴(yán)肅整改，在要求的期限內(nèi)完成整改工作并提交整改報(bào)告。

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